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所得稅匯算清繳 先把這件事辦了再說

2019-03-11稅務代辦

每年初的時候，會計總是會對經(jīng)理或老板匯報工作時說公司要進行匯算清繳，這個匯算清繳不是公司注銷的清繳哦！不了解財務工作的經(jīng)理或老板對于匯算清繳很懵，在這里的匯算清繳是所得稅匯算清繳，下面小編就給大家詳細的說說什么匯算清繳。

所得稅匯算清繳

什么是匯算清繳？

當然，很多人會說不是每個季度都有繳納所得稅嗎？為什么還要在年終的時候再次繳納稅款，這不是重復繳納了嗎？

這里要說明的是，每個季度繳納的企業(yè)所得稅，實際情況是根據(jù)每季度的利潤進行預交企業(yè)所得稅，并不是最終稅額，最終的稅額確定是一個會計年度終了，根據(jù)整個年度的利潤以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)調(diào)整后進行進行申報核算稅額，確定稅額后，減去預繳稅額，多退少補。

匯算清繳的對象有兩個：一、實行查賬征收的企業(yè)；二、實行核定應稅所得率的企業(yè)。

企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應按規(guī)定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

匯算清繳的關鍵點：

關鍵點共三項，收入的確認、費用的扣除、納稅調(diào)整。

1、收入的確認。稅法上的收入和會計的收入并不相同，根據(jù)公允價值對收入進行調(diào)整，因為收入不只有主營業(yè)務收入，還包括其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益等。

2、費用的扣除。年度終了，費用的種類很多，也會存在預付及尾款，所以費用扣除會依據(jù)會計原則中的合理性和相關性的原則進行扣除。

3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應納稅所得額。在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

在這里，小編也提醒各位老板一個納稅年度終了后5個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）是申報期?，F(xiàn)在正是2018年企業(yè)所得稅的匯算清繳時間內(nèi)，請及時申報，盡量避開4-5月企業(yè)申報高峰期。

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