所得稅匯算清繳,千萬(wàn)別在這4個(gè)方面入坑

稅務(wù)是每家企業(yè)都會(huì)面臨的問(wèn)題，按時(shí)完成企業(yè)的匯算清繳工作是非常的重要的，為了能讓企業(yè)順利的開(kāi)展匯算清繳工作，小編整理了一些所得稅匯算清繳可能會(huì)面臨的一些問(wèn)題，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)候如果沒(méi)有相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)將會(huì)面臨很多的問(wèn)題，所以為了避免一些不必要的麻煩最好是委托一家專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司來(lái)幫助企業(yè)完成所得稅匯算清繳相關(guān)的工作。

1.將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條第（八）項(xiàng)規(guī)定，與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除。比如存在股東將公款用于消費(fèi)性支出，財(cái)產(chǎn)性支出情況時(shí)，未填報(bào)A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第27行“與取得收入無(wú)關(guān)的支出調(diào)增金額”，就存在異常！

2.被行政執(zhí)法部門(mén)沒(méi)收財(cái)物的損失在稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條第（四）項(xiàng)規(guī)定，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除。根據(jù)工商部門(mén)等第三方信息公示，如果企業(yè)存在被行政執(zhí)法部門(mén)沒(méi)收財(cái)物的情況，而未填報(bào)A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第19行“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失調(diào)增金額”，就存在異常！

3.將不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出稅前列支

符合條件的公益性捐贈(zèng)必須滿足：①受贈(zèng)單位必須是縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)。②向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是所得稅匯算清繳所屬年度，且受贈(zèng)單位在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。取得省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)。應(yīng)以調(diào)整后的利潤(rùn)總額，確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額。

企業(yè)發(fā)生直接捐贈(zèng)支出，應(yīng)納稅調(diào)增，但未按規(guī)定填報(bào)A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行非公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額，就為異常！

4.將沒(méi)有實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)減值損失稅前列支

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

《企業(yè)所得稅法》第十條，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

企業(yè)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)減值損失，但未按規(guī)定填報(bào)A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第33行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的調(diào)增金額，為異常！

公司的稅務(wù)問(wèn)題是非常的復(fù)雜的，稍有不注意的話就會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，特別是對(duì)于一些中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)甚至沒(méi)有專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行記賬報(bào)稅，所以代理記賬行業(yè)還是有很大的發(fā)展前景的。