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小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個好？

2017-05-27稅務(wù)代辦

不少企業(yè)都問過我這樣一個問題：我的年銷售額在300萬左右，是選一般納稅人好，還是小規(guī)模納稅人好？它們之間界限是多少？關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，99%的企業(yè)都不甚了解。掘金企服為大家作以下講解，幫助大家簡單清楚地了解什么是小規(guī)模納稅人？什么是一般納稅人？

問：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定條件有什么不同？

掘金企服：主要提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷售額在500萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，500萬以下的為小規(guī)模。主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷售額80萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，80萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在80萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。

所以，你需要先明確自己公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，不同業(yè)務(wù)性質(zhì)，對銷售額的要求標(biāo)準(zhǔn)不同，界定線也不同。

問：在帳務(wù)處理上有什么區(qū)別？

掘金企服：①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物規(guī)模只能收取增值稅普通發(fā)票，一般人可以收取普通發(fā)票也能收取增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”帳戶；小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本。

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金，即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金。

③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、6%稅率、11%稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人3%稅率；

1）一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣；計算方法為銷項減進(jìn)項。

2）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法為銷售額×征收率。

問：怎么轉(zhuǎn)為一般納稅人？

掘金企服：已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，達(dá)標(biāo)的次月月底以前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。需要準(zhǔn)備下列有關(guān)證件和資料向稅務(wù)局提出申請：

營業(yè)執(zhí)照；

有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

銀行帳號證明；

稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。

以上是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的常見問題，希望對大家有所幫助。

掘金企服隸屬于掘金集團(tuán)，是一家致力于為中小微企業(yè)“從創(chuàng)業(yè)到上市”全生命周期服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)科技服務(wù)公司。掘金企服擁有十三年財稅服務(wù)經(jīng)驗，近千人自營服務(wù)團(tuán)隊，近萬平米辦公空間。業(yè)務(wù)涵蓋內(nèi)外資公司代理記賬、一般納稅人資質(zhì)申辦、稅控器解鎖、報稅系統(tǒng)解鎖、稅控代辦、稅務(wù)注銷、所得稅匯算清繳、企業(yè)年報、銀行開戶等綜合性財稅服務(wù)。掘金企服服務(wù)過聚美優(yōu)品、美團(tuán)網(wǎng)、LG電子、OFO共享單車等十余萬國內(nèi)外知名企業(yè)。業(yè)務(wù)咨詢辦理電話：010-58103300

來源：掘金企服

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